Incentivos tributarios para proyectos de energía solar en Colombia

Conoce los 4 incentivos tributarios para el desarrollo o promoción de los proyectos de energía solar en Colombia y benefíciate de ellos.

Descubre los incentivos tributarios que el gobierno colombiano ofrece para el desarrollo de proyectos solares (con Fuentes No Convencionales de Energía (FNCE)), según la ley 1715 de 2014.

Cómo acceder a los incentivos fiscales para proyectos de energía solar

Para poder acceder a los incentivos fiscales, se debe obtener la certificación expedida por la UPME. Adicionalmente, el rol de cada participante en el proyecto energético debe estar definido con claridad al momento de su presentación ante la UPME, ya que la actividad que desarrolla (generador, cogenerador, autogenerador, Epecista o importador), determinará su acceso a los incentivos.

Los contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta que realicen directamente nuevos pagos de dinero en investigación, desarrollo e inversión para la producción y utilización de energía solar, podrán deducir hasta el 50% del valor de dichas inversiones. Es importante tener en cuenta que el valor a deducir anualmente no puede ser superior al 50% de la renta líquida del contribuyente.

Alcance del incentivo para proyectos de energía solar

• • El valor máximo a deducir en 5 años desde el año gravable siguiente al de la inversión, será del 50% del valor total de la inversión realizada.
  • El valor máximo a deducir por cada año gravable no podrá ser superior al 50% de la renta líquida del contribuyente, antes de restar la deducción.
  • En el año en que se realice la inversión, los contribuyentes pueden deducir también el valor por depreciación o amortización correspondiente a la inversión.

Limitaciones y pérdida del incentivo

• • Si la inversión es mediante leasing, debe ser un leasing financiero con opción de compra irrevocable, de lo contrario, los valores objeto del incentivo deben ser declarados renta líquida por recuperación de deducciones.
  • La inversión no se debe realizar por medio de contratos de retroarriendo, lease back u otra modalidad que no implique la transferencia del dominio de los activos.
  • Cuando se finalicen los contratos y quede un valor en intermedio a favor, debe ser reintegrado.
  • Si los activos son cedidos o vendidos a otra persona antes de que finalice su periodo de depreciación o amortización, los beneficiarios deberán a su vez, restituir el incentivo.
  • El incentivo tampoco será efectivo si los activos se venden o ceden y luego vuelven a ser adquiridos por la misma persona.

Se refiere al gasto que la ley permite deducir al momento de declarar el impuesto sobre la renta, por una proporción del valor del activo.

Alcance del incentivo para proyectos de energía solar

• • Aplica a los Generadores de Energía que realicen nuevas inversiones en maquinaria, equipos y obras civiles adquiridos y/o construidos.
  • La tasa anual global de depreciación no podrá superar el 20%
  • El beneficiario define una tasa de depreciación igual para cada año gravable modificable en cualquier año informándole a la Dirección Seccional de Impuestos antes de presentar la declaración de renta del año del cambio.

Limitaciones y pérdida del incentivo

• • Solo aplica para nuevas inversiones en las etapas de pre-inversión de maquinaria, equipos y obras civiles.
  • Si los activos son cedidos o vendidos a otra persona antes de que finalice su periodo de depreciación o amortización, los beneficiarios deberán a su vez, restituir el incentivo.

Esta exclusión se dará por la compra de bienes y servicios, equipos, maquinaria, elementos y/o servicios nacionales o importados. Los equipos y servicios de este formato deben hacer parte de los listados en el Anexo 1 de la Resolución UPME 319 de 2022.

Alcance del incentivo para proyectos de energía solar

• • Aplica a la compra de equipos y maquinaria, nacionales o importados, o servicios dentro o fuera del territorio nacional destinados a nuevas inversiones y pre inversiones para la producción y utilización de energía solar. Los equipos y servicios de este formato deben hacer parte de los listados en el Anexo 1 de la Resolución UPME 319 de 2022.

Exención del pago de los Derechos Arancelarios de Importación de maquinaria, equipos, materiales e insumos destinados exclusivamente para labores de pre-inversión y de inversión de proyectos de energía solar.

Alcance del incentivo para proyectos de energía solar

Aplica para importación de maquinaria, equipos e insumos exclusivamente para labores de pre-inversión y de inversión de proyectos con dichas fuentes que no sean producidos por la industria nacional.